SILICIE: qué es, quién lo lleva y cuándo se envía

Anotar es registrar el asiento en tu contabilidad; enviar es mandarlo a la AEAT. El plazo de envío depende de cómo lleves SILICIE y de lo que produjiste el año anterior.

• La elaboración, las entradas de materias primas y las ventas al por menor pueden ir en un asiento al mes.
• Estos plazos valen mientras el vino tribute a tipo cero. Con un programa conectado, el régimen general es de 5 días hábiles, y agosto puede contar como inhábil.

Norma: Orden HAC/998/2019, disposición adicional primera · Real Decreto 1165/1995, art. 50.

Cuenta lo que produjiste el año natural anterior, sumando todos tus establecimientos. Como se mira cada año, puedes cambiar de plazo de un año a otro.

• Es la producción, no lo que expides.
• Con 100.000 l justos, también te toca el plazo de diciembre y agosto.
• Si el año anterior tu actividad duró menos de un año, tu producción de ese año se eleva al año completo. Si empiezas, cuenta la producción estimada.
• La misma cuenta vale para los libros en papel: con 100.000 l o menos, puedes pedir a la oficina gestora que te autorice a llevarlos en lugar de SILICIE. Si te lo autoriza, presentas el modelo 553.
• No es la cuenta de INFOVI, aunque 1.000 hl sean los mismos 100.000 l: INFOVI usa la media de vino y mosto de las cuatro campañas anteriores, y su corte es «inferior a 1.000 hl».

Norma: Orden HAC/998/2019, disposición adicional primera, apartado 3, y art. 13.1 · Real Decreto 1165/1995, art. 50.2.a.

Cada asiento identifica el producto y la cantidad, y lleva el número de su justificante.

• Datos: epígrafe fiscal y su código; código NC; clave, descripción y referencia del producto; cantidades y grado.
• Justificante: el documento de circulación, cuando la operación lo lleva (con un e-DA, su ARC). Si el asiento agrupa operaciones, el soporte que las identifica.
• En el asiento de apertura y en cada diferencia de almacenamiento, el documento del inventario o del recuento.
• Si justificas el embotellado con el parte de embotellado, el número del parte. La norma admite también otro documento que uses como soporte de la operación.

Norma: Orden HAC/998/2019, anexo, apartado II, 6.1 y 6.2 · AEAT, listas de valores, TIJ2, J09.

Cada año natural es un ejercicio: se abre antes del primer asiento del año y se cierra cuando termina.

• Apertura: comunicas la apertura antes de enviar el primer asiento del año. El asiento de apertura, con las existencias iniciales, se anota dentro de enero.
• Con el formulario web, también se envía dentro de enero. Con un programa conectado, la AEAT admite enviarlo con los asientos de enero: hasta el último día hábil de febrero, o de agosto si no pasas de 100.000 l.
• Cierre: se comunica en los dos meses siguientes al mes en que vence el plazo de los asientos de diciembre. Si no, lo hace Hacienda de oficio.

Norma: Orden HAC/998/2019, art. 4 bis y disposición adicional primera.

Cuentas las existencias al menos al final de cada trimestre y regularizas los saldos el último día. Las diferencias se comparan con las pérdidas admisibles del vino.

• Qué se anota: existencias contadas y teóricas por producto; tipo de recipiente (madera o no); volúmenes fermentados, embotellados y transportados.
• Estos porcentajes marcan las pérdidas que no pagan impuesto; no son un tope. Lo que pasa de ellos se presume salido de fábrica o autoconsumido, salvo prueba en contrario. La pérdida por caso fortuito o fuerza mayor que se pruebe tampoco paga.

Norma: Real Decreto 1165/1995, art. 51.1 (recuento y regularización trimestral), art. 67 (porcentajes de pérdidas) y art. 15.1 · Ley 38/1992, art. 6.

Algunos datos de SILICIE tienen que coincidir con los de otro documento; otros solo se comparan y pueden no dar lo mismo.

• El número de justificante del asiento tiene que ser igual al ARC del e-DA, si el movimiento circula con e-DA.
• El justificante del asiento de apertura y de cada diferencia de almacenamiento tiene que ser igual al número del inventario o el recuento.
• El justificante del embotellado tiene que ser igual al número del parte de embotellado, si justificas el embotellado con él.
• El saldo de existencias de SILICIE, en litros y por establecimiento, se compara con las existencias finales de INFOVI, en hectolitros y por instalación y propietario del vino. También se comparan las entradas, las salidas, la uva en kilos y los ajustes. Ninguna norma pide que coincidan.
• Cada entrada y salida de SILICIE se compara con su anotación en el libro registro. Cada una lleva su documento, por normas distintas, y ninguno sustituye al otro.
• Cada diferencia en menos de SILICIE se compara con el tipo y el volumen de su merma.

Norma: Orden HAC/998/2019, anexo, apartado II, 6.1 y 6.2 · Real Decreto 739/2015, art. 5.2 · Reglamento (UE) 2018/274, art. 13 a 15.

SILICIE cuenta en litros con tres decimales; INFOVI, en hectolitros sin decimales. Antes de comparar, pasa los dos a la misma unidad.